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大企業財務報表審計需提供的資料清單
發表日期:2013/1/5 9:25:01 瀏覽次數:943
河南周普會計師事務所有限公司
對企業年度財務報表所審計客戶需提供的資料清單
(根據企業本身情況提供,沒有或不能提供的劃去)
請在我方到達貴公司現場工作前準備下述資料,此資料清單是我們需要的一般清單,在現場審驗時尚需根據具體發現的問題,公司也應準備進一步提供資料。
一、基本資料
1.公司基本情況介紹(包括經營范圍、主要產品及經營特點等)。
2.公司組織機構設置圖以及主要管理人員基本資料。
3.公司財務部門機構設置圖、崗位分工及崗位職責介紹。
4.公司營業執照、成立時政府批文、合同章程及協議。
5.公司驗資報告、評估報告、以前年度審計報告。
6.公司分支機構設立情況及分支機構營業地點、營業范圍等基本情況介紹。
7.公司子公司設立情況,子公司營業執照、驗資報告、章程合同、投資協議等。
8.公司內部控制制度建立情況及內部控制制度。
9.公司股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。
10.公司稅務登記證、納稅申報表。
11.公司場地租賃協議及相關合同。
二、會計資料
1.200X年12月31日資產負債表、損益表、現金流量表及其他附表。
2.200X年1-12月總賬及各明細分類賬。
3.200X年12月31日分幣種銀行存款余額明細表,銀行對賬單和對應的銀行存款余額調節表,明細表格式參見附表。
4.200X年12月31日交易性金融資產明細表,請列示期末公允價值、期初公允價值,對交易性金融資產投資變現存在重大限制的應予以說明以及相應原因。請提供交易性金融資產證明文件、托管證明和證券公司的對賬單。明細表格式參見附表。
5.200X年12月31日應收票據明細表,請列示票據的種類、出票日、到期日及票據金額,如有貼現、抵押的,因出票人無力履約而將票據轉為應收賬款的票據應予以說明,明細表格式參見附表。
6.200X年12月31日應收賬款明細表,明細表格式參見附表。并請提供公司對于壞賬準備的計提政策及計算方法;對于長期拖欠的客戶,貴公司是否執行任何措施收回這些款項。
7.200X年12月31日預付賬款明細表,明細表格式參見附表。如有合同,請提供復印件;對于賬齡超過1年的預付賬款,應說明未收回的原因。
8.200X年12月31日其他應收款明細表,明細表格式參見附表。對于賬齡超過6個月或金額在50萬元以上的其他應收款應予以說明性質和用途。
9.請提供下述有關存貨的資料:
(1)盤點計劃和具體盤點指示;
(2)年末存貨盤點報告及盤點明細表;
(3)陳舊存貨明細表及閑置的時間;
(4)主要原材料、包裝物、產成品的價格表;
(5)原材料、產成品和其他存貨變動情況明細表,明細表格式參見附表;
(6)200X年全年累計主要產品單位成本表及銷售成本表,并提供相應的制造費用明細表,
明細表格式參見附表。
1.200X年12月31日可供出售金融資產明細表,明細表格式參見附表。
2.200X年12月31日持有至到期投資明細表,明細表格式參見附表。
請提供長期股權投資及股權變動有關的合同、決議、董事會、股東大會決議等相關文件。
3.200X年12月31日長期應收款明細表,明細表格式參見附表。
4.200X年12月31日長期股權投資明細表,明細表格式參見附表。請提供長期股權投資及股權變動有關的合同、決議、董事會、股東大會決議等相關文件。長期股權投資采取權益法核算的,提供被投資單位業經審計的年度財務報表。
5.200X年12月31日投資性房地產明細表,明細表格式參見附表。
提供相關合同、協議、董事會決議等文件。
6.200X年12月31日固定資產及累計折舊明細表,明細表格式參見附表。(注意:年初原值為200X年1月1日余額)。并請提供:
(1)如有融資租入固定資產,請分開列出;
(2)所有固定資產增加及報廢清單及相應的支持文件;
(3)固定資產折舊政策及計算方法。
(4)請提供抵押資產清單(項目\原值\凈值\公允價值\貸款額等)
7.200X年12月31日在建工程、工程物資明細表,明細表格式參見附表,并請提供本期在建工程專門貸款合同及借款費用資本化金額的計算過程。截至200X年12月31日,是否準備興建或拓展廠房、宿舍等大型土木工程,以及是否簽署任何購置固定資產的合同,如有,請按附表格式填列。
8.200X年12月31日無形資產明細表,請注明攤銷原則、金額及剩余攤銷年限,明細表格式參見附表。并請提供年內新增無形資產發生的依據,如合同協議、發票等憑證,如為購入土地使用權,并請注明是否分期付款,分幾期,每期付款的金額。
9.200X年12月31日開發支出明細表,明細表格式參見附表,
10.200X年12月31日長期待攤費用明細表,請注明攤銷原則、金額及剩余攤銷年限,明細表格式參見附表。并請提供年內新增其他長期資產發生的依據,如合同協議、發票等憑證。
11.200X年12月31日遞延所得稅資產、負債明細表,明細表格式參見附表。
12.200X年12月31日長短期借款明細表,明細表格式參見附表。并請提供:
(1)上述借款合同及擔保抵押合同的復印件,在200X年12月31日或以前要歸還的貸款為短期借款,以后歸還的為長期借款;
(2)借款利息支出及其他利息支出明細表;
(3)本期在建工程借款利息資本化金額。
13.200X年12月31日交易性金融負債明細表及賬齡分析表,明細表格式參見附表。
14.200X年12月31日應付賬款明細表及賬齡分析表,明細表格式參見附表。
15.200X年12月31日應付票據明細表,請列示票據的種類、出票日、到期日及票據金額,明細表格式參見附表。
16.200X年12月31日預收賬款明細表及賬齡分析表,明細表格式參見附表。
17.200X年12月31日其他應付款明細表及賬齡分析表,明細表格式參見附表。
18.200X年12月31日應付債券明細表,請列示債券種類、發行日期、面值、溢價額、應計利息金額,明細表格式參見附表。
19.200X年1-12月應付職工薪酬明細表,明細表格式參見附表。
如實行工效掛鉤,請提供主管部門確認的效益工資發放額的認定證明。
如實行計稅工資,請提供當地計稅工資標準及公司評價人數。
20.200X年12月31日應交稅費明細表,明細表格式參見附表。
(1)應包括不同稅項年度應交稅金總額,已付稅金總額、退稅總額等;
(2)提供請被審計單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準文件。
(3)請提供稅務部門匯算清繳或其他確認文件、有關政府部門的專項檢查報告、稅務代理機構的專業報告、企業納稅申報有關資料。
200X年12月31日所有者權益明細表,非股份公司和股份公司明細表格式參見附表。請提供每次資本投入的驗資報告、公司成立的協議及章程和利潤分配方案。
21.主營業務收入與主營業務成本
(1)200X年1-12月分月收入、成本及毛利率分析表,明細表格式參見附表;
(2)200X年1-12月分(主要)產品收入、成本及毛利率分析表,明細表格式參見附表;
(3)主要產品銷售價格表。
22.200X年1-12月主營業務稅金及附加明細表,請列示計提基數、計提比例和計提金額,明細表格式參見附表。
23.200X年1-12月管理費用、營業費用和財務費用明細表(按項目列示),明細表格式參見附表。
24.200X年1-12月營業外收入及營業外支出明細表(按項目列示),明細表格式參見附表。
25.200X年度關聯方明細表,明細表格式參見附表。
26.200X年12月31日會計報表的實際截止日期是否真正在12月31日? 如否,請準備實際截止日期至12月31日之間所發生的收入、費用及利潤情況的資料。
三、其他資料
1.截止審計日有無正在進行或正在籌劃中的法律訴訟,請提供有關資料、所賠償(牽涉)的金額。
2.除上述資料外,應補充提供下列資料:
(1)存在控制關系的關聯方具體情況及關聯公司交易的定價原則;
(2)公司內部往來(應收、應付)清單,要求報出的數額能與之對應公司報出數額一致,即應收與應付額可以在合并報表中抵消。如不一致,應調節一致,并做出相應的調整分錄;
(3)公司內部銷售與采購,費用收取與支付,按對方往來單位列出明細表,要求各單位報出的銷售及收費應與對方報出的采購支付費用一致,如不一致,應作出調節,并作出相應的調整分錄;
(4)200X年12月31日向關聯公司購貨而產生的存貨余額;
(5)關聯公司應收款、應付款和交易額。
3.資產負債表日存在的或有事項,如對外擔保、未決訴訟等,如有,公司需說明項目的性質、金額及對公司財務狀況的影響。如無,公司需提供聲明。
4.資產負債表日存在的重大承諾事項,如有,公司需說明存在金額及性質。如無,公司需提供聲明。
5.公司當期及期后發生的重大事項,需提供說明及對公司財務狀況的重大影響。
附件:科目明細表格式(略:內容如通用審計底稿中反映未審數部分)
 
 
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